Ａ：可以，但風險很高。

國稅局確實提供免費申報軟體（營業稅、營所稅、扣繳等），但新創公司常遇到以下狀況：

* 誤以為「沒開發票」就不用申報營業稅

* 扣繳申報超過期限或未依規定代扣所得人稅金

* 不熟會計原則導致帳務混亂、申報錯誤

以上情形，皆可能造成被罰款！

對新創公司而言，直接聘用一位專職會計，不僅人事成本高（薪資、勞健保、年終等都要自行負擔），創業者在稅務專業上也往往難以全面涵蓋。相較之下，委託專業會計師事務所處理記帳與報稅，不但費用更為精簡，可以降低人事成本，也能依靠專業團隊的稅務與法規知識，協助企業把人事成本、稅務風險降到最低，並避免因申報錯誤而產生罰則，對公司財務體質也更有保障。

A:

勞保：

*負責人沒有強制要加入勞保

*若公司沒有員工，公司「不能」為負責人加保勞保

*負責人可選擇加入職業工會、在其他兼職公司加保，或繳國民年金亦可

*註：負責人沒有就業保險、也沒有勞退

健保：

*若有其他受僱公司，可在該公司投保

*若沒有在其他公司投保，需要成立自己公司的健保投保單位並在公司投保

*公司負責人健保投保金額，目前最低投保級距為新臺幣 42,000 元（自民國 115 年 1 月 1 日起生效），如需申請調降投保金額，請檢附「全民健康保險負責人申報調降投保金額聲明書」

參考網址：https://www.nhi.gov.tw/ch/cp-1748-4ed7f-3294-1.html

Ａ：務必留意房東是否將「原應自行負擔的」稅負或成本轉嫁給公司。

在簽訂租約前，建議特別確認合約中是否約定以下事項：

* 租金達 20,010 元以上，公司是否需代扣 10% 租金所得稅

* 單次給付租金達 20,000 元以上，是否需代扣 2.11% 補充保費

* 房東是否要求將因出租而產生或提高的租金所得稅、房屋稅、地價稅或補充保費，約定由公司負擔。

👉 

上述項目若由公司負擔，皆可能成為額外成本，實質上等同於提高租金負擔。

另外，代扣的房東所得稅及補充保費，公司須於法定期限內完成申報與繳納，若逾期或未申報，會被處罰唷！

A：可以自行辦理！ 不過若是登記「公司」組織，仍需由會計師執行驗資，並出具「資本額查核報告」作為申請文件之一。

*另外請特別留意：依《公司登記辦法》規定，公司應於以下情況完成後 15 日內 申請設立，逾期會有罰鍰。

申請期限：

1.有限公司設立登記應於章程訂立後15日內申辦。

2.股份有限公司設立登記應於代表公司之負責人就任後15日內申辦。

Ａ: 錯！就算完全沒開發票，仍然需要申報營業稅。

依《營業稅法》第 35 條規定：

- 每2個月為一期

- 下期開始的 15 日內須申報營業稅 (申報月份為1、3、5、7、9、11月)

- 不論是否有銷售額，都必須申報

若逾期，依《營業稅法》第 49 條，可能被加徵滯報金或怠報金，金額從 1,200 元至 30,000 元不等。

A：稅務簽證能讓您的公司稅務更安全、被國稅局查帳的機率更低。

主要效益：

• 降低被國稅局選案查核的風險

• 增加稅務申報資料的可信度

• 若有稅務問題，可由簽證會計師協助處理

• 前10年盈虧互抵：虧損及申報扣除年度皆須委託會計師查核簽證才行

A:

· 根據《公司法》第20條及相關規定：

j 實收資本額在新臺幣3,000萬元以上（包含3,000萬元）。

k 營業收入淨額達新臺幣1億元（包含1億元）

l 參加勞工保險員工人數達100人（包含100人）

· 銀行融資／貸款需求

· 申請補助或各式專案時

· 提升財務信任度

A: 可以把公司登記在自宅，但不一定比較划算，因為有一些容易被忽略的「隱藏成本」要特別留意：

➤ 房屋稅、地價稅：

將住家作為營業登記，原本的自用住宅優惠稅率可能會轉為一般營業用稅率（可申請 1/6 營業用）。

不過，若同時符合下列條件，可維持「全部」按自用住宅稅率課徵房屋稅與地價稅：

* 未僱用員工

* 營業活動均以行動裝置完成

* 房屋未供辦公或存放與營業活動相關之設備及物品

* 稅籍登記於負責人本人、配偶或直系親屬名下的住家用房屋。

➤ 土地增值稅：出售房屋時，若供營業使用或出租，將無法申請自用住宅的優惠稅率。

➤ 租賃所得：因房屋供營業使用，需申報房屋所有權人租賃所得並繳納綜合所得稅

➤ 所得稅重購退稅限制（舊制／新制）

重購退稅皆要求房屋須「無出租、無供營業使用」，若登記公司在自宅，會喪失申請資格。    

A: 現在非常容易被查到！

國稅局已可向電商平台（例如蝦皮）調閱賣家銷售資料。

若未依規定開立銷貨發票：

• 國稅局可直接比對平台銷售金額與實際開立銷貨發票金額

• 一旦查獲漏銷，需補稅＋處罰

建議電商平台賣家務必遵守規定，避免補稅加處罰的風險。

A: 實務常見客戶不清楚扣繳規定，致無法認列Meta廣告費用，

若給付Meta廣告費要合法認列公司費用需符合：

1.以公司名義投放廣告

2.需於給付Meta費用的「10日內」繳納代扣稅款並完成扣繳申報，超過10日屬逾期申報，會有罰鍰。

自114年1月1日起至116年12月31日止，Meta經核准適用之淨利率為30%、中華民國境內利潤貢獻程度為50%，故適用之扣繳稅率為3%（即淨利率30%ｘ中華民國境內利潤貢獻程度50%ｘ扣繳率20%）。

申報資訊如下：

• 核准文號：財政部臺北國稅局113年10月17日財北國稅營所字第1131026718號函 

格式代號及所得類別：98B 跨境銷售電子勞務

A: 營業稅本質上是消費稅，在銷售行為完成時產生，繳稅的是「消費者」，只是交由店家代收。

會讓業主覺得營業稅負擔重，常見原因如下：

(1) 銷售價格未包含 5% 營業稅

訂價時如果沒有把 5% 稅額算進去，開立銷貨發票就是自行吸收稅金了

(2) 取得免稅進項發票（如：購買未經加工的肉品等）

這類進貨免營業稅，故售價本身就不含5%營業稅，所以也不會有進項稅額可扣抵

(3) 行業性質進項稅額本來就少

像人力仲介、顧問、資訊服務等，以人力為主要成本的產業，薪資支出本身就沒有 5% 可以扣抵，因此進項稅額自然偏低

(4) 未取得載有公司統編的合法進項發票

銷售時必須依法開立發票，但進貨未取得合法發票，導致銷項稅額無法以進項稅額扣抵，稅負就會變高

A: 依《營業稅法》第 19 條規定，下列進項稅額不得扣抵銷項稅額：

1.  沒有依規定取得合法發票或憑證的支出

未取得並保存法定憑證（營業稅法第 33 條所列者）

2.  非供營業使用的支出

買來的貨物或勞務不是用在本業或其附屬業務上者，不得扣抵

（例外：國防建設、慰勞軍隊、對政府捐贈）

3.  交際應酬用之貨物或勞務

例如：宴客、禮品等相關支出

4.  酬勞員工個人之貨物或勞務

例如：送員工私人電器、禮券等

5.  自用乘人小客車（九人座以下）

※非用於銷售或提供勞務的小客車，其進項稅額不得扣抵

※特別提醒：租車也「有可能」不能扣抵營業稅！

營業人承租九座以下、自用的乘人小客車，

若租賃性質被認定為「分期付款買賣」，

則依營業稅法第 19 條第 1 項第 5 款，其進項稅額一樣不得扣抵。

（財政部 111.01.07 台財稅字第 11004648950 號令）